Arveafgift og boafgift 2026. Satser, bundfradrag og hvem der slipper

De fleste kalder det arveafgift, men ordet står ikke i loven. Det, du betaler, hedder boafgift, og for fjernere arvinger kommer en tillægsboafgift oveni. Hvor meget afhænger af to ting. Hvor tæt du var på afdøde, og hvor stor arven er efter bundfradraget. Nære slægtninge slipper billigst, ægtefællen betaler intet, og alle andre betaler mest.

Boafgift eller arveafgift?

Arveafgift er det folkelige ord. I loven hedder afgiften boafgift, og den er på 15 % af det, du arver over bundfradraget. Er du ikke nær slægtning til afdøde, lægges en tillægsboafgift på 25 % oveni. De to afgifter tilsammen giver de 36,25 %, som fjernere arvinger betaler. Der findes altså ingen selvstændig sats, der hedder arveafgift. Når du hører tallene 15 og 36,25 %, er det boafgift og tillægsboafgift, der menes.

Hvor meget skal man betale i arveafgift?

Det afhænger af, hvem du er i forhold til afdøde. Der er tre niveauer i 2026.

Modtager	Boafgift	Tillægsboafgift
Ægtefælle eller registreret partner	0 %	0 %
Nære slægtninge (børn, forældre m.fl.)	15 %	0 %
Alle andre (søskende, venner m.fl.)	15 %	25 %

Tillægsboafgiften på 25 % beregnes ikke af hele arven. Først trækkes de 15 % boafgift fra, og de 25 % lægges på resten. Derfor bliver den samlede afgift for fjernere arvinger 36,25 %, ikke 40 %. Alle satser rammer kun den del af arven, der ligger over bundfradraget.

Bundfradraget er 392.300 kr. i 2026

Hvert dødsbo har et bundfradrag, som trækkes fra, før boafgiften beregnes. I 2026 er det 392.300 kr. Er arven mindre end det, betales ingen boafgift. Bundfradraget gælder pr. dødsbo, ikke pr. arving. Efterlader du tre børn, deler de ét bundfradrag, ikke tre.

År	Bundfradrag pr. dødsbo
2025	346.000 kr.
2026 Ny	392.300 kr.

Sidder den længstlevende ægtefælle i uskiftet bo, er bundfradraget fordoblet til 784.600 kr. Det skyldes, at to boer gøres op på én gang, når den længstlevende dør.

Hvem betaler 15 %, og hvem betaler 36,25 %?

Skellet går ved den nære familie. Nære slægtninge betaler kun 15 %. Alle andre får tillægsboafgiften oveni og lander på 36,25 %.

Betaler 15 %	Betaler 36,25 %
Børn, børnebørn og oldebørn	Søskende
Stedbørn og deres børn	Niecer og nevøer
Forældre	Bedsteforældre og stedforældre
Svigerbørn	Fætre og kusiner
Samlevende gennem mindst 2 år	Samlevende under 2 år
Fraskilt ægtefælle og plejebørn	Venner og alle uden slægtskab

Bedsteforældre og søskende ligger i den dyre gruppe, hvilket overrasker mange. For søskende ændrer det sig snart. Fra 1. januar 2027 flytter de ned til de 15 %. Arver du efter en søskende, der dør i 2026, betaler du 36,25 %. Dør din søskende i 2027 eller senere, betaler du kun 15 %.

Hvad koster arv til et barn?

Et barn betaler 15 % af arven over bundfradraget. Arver dit barn 1.000.000 kr. i 2026, trækkes de 392.300 kr. fra først. Af resten på 607.700 kr. betales 15 %, altså 91.155 kr. Barnet får 908.845 kr. udbetalt.

Overtager barnet aktier eller fast ejendom, beregnes afgiften af værdien på dødsdagen. Sælger barnet aktierne senere, gælder de almindelige regler for skat af aktier. Beholder barnet boligen, følger boligskat med fremover.

Hvem er fritaget for arveafgift?

To grupper slipper helt. Din ægtefælle eller registrerede partner arver uden en krone i afgift, uanset beløbets størrelse. Det samme gør velgørende og almennyttige foreninger, der er godkendt af Skattestyrelsen. Alle andre betaler mindst 15 %. En samlever opnår aldrig ægtefællens fritagelse, for den kræver ægteskab eller registreret partnerskab. Har I blot boet sammen, betaler samleveren 15 % efter 2 års samliv og 36,25 % før.

Sådan mindsker du arveafgiften

Den sikreste måde er at give gaver, mens du lever. Hvert år kan du give hvert af dine børn 80.600 kr. afgiftsfrit i 2026. Er I to forældre, kan barnet modtage 161.200 kr. om året uden afgift. Til svigerbørn er grænsen 28.200 kr. pr. giver. Giver du mere, koster det 15 % i gaveafgift af det overskydende, samme sats som boafgiften. Se de fulde regler og beløb under skattefri gave.

Et arveforskud tæller som en gave og følger samme grænser. Vil du sikre en fjernere arving, kan du testamentere en del til en velgørende organisation mod, at den betaler boafgiften for de øvrige arvinger. Modellen bruger, at organisationen selv er afgiftsfri, og den kan give arvingerne mere i hånden, end de ellers ville få.

Nedsat afgift ved generationsskifte af virksomhed

Overdrager du en erhvervsvirksomhed til nær familie, er afgiften kun 10 % i stedet for 15 %. Det gælder både som arv og som gave og har virkning for overdragelser fra den 1. oktober 2024. Reglen skal gøre det billigere at føre familievirksomheden videre til næste generation. Der er krav om, at afdøde eller giveren reelt drev virksomheden, og at arvingen ikke sælger den videre med det samme. Rene passive pengeanbringelser er ikke omfattet.

Sådan opgøres og betales boafgiften

Det er skifteretten, ikke Skattestyrelsen, der beregner boafgiften ud fra boopgørelsen. Afgiften trækkes fra boets midler, før arven fordeles, så arvingerne modtager deres andel efter afgift. Vælger ægtefællen uskiftet bo, udskydes hele opgørelsen, til den længstlevende dør eller skifter. Vil du se, hvad din egen løn står tilbage med efter skat, kan du regne den ud i lønberegneren.