Skat for selvstændige og enkeltmandsvirksomhed i 2026

En enkeltmandsvirksomhed er ikke et selskab. Skattemæssigt er den en del af dig. Virksomhedens overskud, altså indtægter minus fradragsberettigede udgifter, lægges oven i din personlige indkomst og beskattes som løn. Du betaler selv skatten via B-skat i rater, du hæfter personligt for gælden, og du skal momsregistreres, når salget passerer 50.000 kr.

Hvordan beskattes overskuddet i din virksomhed?

Overskuddet beskattes som personlig indkomst hos dig som ejer. Der er ingen selskabsskat og ingen fast virksomhedsskat på et enkeltmandsfirma. Du opgør årets resultat som indtægter minus dine fradragsberettigede driftsudgifter, og det tal lægges sammen med din øvrige indkomst.

Beregningen sker i lag. Først trækkes 8 % AM-bidrag af overskuddet. Af resten betaler du bundskat på 12,01 % og kommuneskat på omkring 25 %. Er din samlede indkomst høj nok, rammer du også topskat. Dit personfradrag på 54.100 kr. gælder for hele din indkomst under ét.

Du melder det forventede overskud ind i felt 221 på forskudsopgørelsen. Derefter beregner Skattestyrelsen din trækprocent og dine B-skatterater.

Kan du give dig selv løn i virksomheden?

Nej. Du kan ikke ansætte dig selv eller udbetale løn til dig selv i en enkeltmandsvirksomhed. De penge, du tager ud, kaldes hævninger, og de er private dispositioner, ikke en udgift i firmaet.

Det betyder, at du bliver beskattet af hele overskuddet, uanset hvor lidt eller meget du faktisk hæver. Lader du penge stå i virksomheden, er de stadig skattepligtige samme år, medmindre du bruger virksomhedsordningen.

Hvor meget betaler du i skat som selvstændig?

Der findes ingen fast skatteprocent for selvstændige. Du betaler samme skat som en lønmodtager med samme indkomst. Regnestykket starter med AM-bidraget.

Trin	Beløb
Overskud	400.000 kr.
AM-bidrag 8 %	32.000 kr.
Rest til indkomstskat	368.000 kr.

De 368.000 kr. beskattes som personlig indkomst. Dit personfradrag på 54.100 kr. er frit for skat, og resten rammer bundskat og kommuneskat med en samlet sats omkring 37 %. Som selvstændig får du også beskæftigelsesfradrag på 12,75 % af overskuddet, højst 63.300 kr., der trækker skatten ned. Marginalskatten er cirka 42 % for de fleste. Rammer din indkomst mellemskat ved 641.200 kr. eller topskat ved 777.900 kr. efter AM-bidrag, stiger den mod 56 %. Vil du se dit eget tal, kan du regne overskuddet igennem i lønberegneren.

Hvad er B-skat, og hvornår betaler du den?

Som selvstændig betaler du din skat som B-skat. Skattestyrelsen fordeler beløbet på 10 rater om året. Du betaler hver måned bortset fra juni og december, som altid er ratefri. Raterne beregnes ud fra det overskud, du har meldt ind på forskudsopgørelsen.

Bliver overskuddet større end forventet, kan du indbetale ekstra frivilligt via TastSelv. Det er den enkleste måde at undgå restskat på. Retter du ikke forskudsopgørelsen, når indtjeningen stiger, dukker den manglende skat op som restskat på årsopgørelsen året efter.

Hvornår skal du momsregistreres?

Du skal momsregistrere virksomheden, når du sælger momspligtige varer eller ydelser for mere end 50.000 kr. inden for 12 måneder. Grænsen handler om omsætning, ikke overskud. Momssatsen er 25 %, som du lægger oven i dine priser og afregner til Skattestyrelsen.

Små virksomheder afregner moms hvert halve år. Nye virksomheder starter dog på kvartalsvis afregning i mindst 18 måneder. Ligger din omsætning under 50.000 kr., er registrering frivillig. Du kan stadig vælge den for at få fradrag for købsmoms på dine indkøb.

Er de første 50.000 kr. skattefri?

Nej. Det er en udbredt misforståelse. De 50.000 kr. er momsgrænsen, ikke en skattefri bundgrænse. Du betaler skat af dit overskud fra første krone.

Det eneste skattefrie beløb er dit personfradrag på 54.100 kr., og det gælder for hele din indkomst samlet, ikke kun virksomheden. Har du et lønjob ved siden af, er fradraget typisk brugt op der, så virksomhedens overskud beskattes fuldt ud.

Hvad kan du trække fra i skat?

Du betaler kun skat af overskuddet, altså efter fradrag for dine driftsudgifter. Alt, der er erhvervsmæssigt begrundet, kan trækkes fra. Private udgifter kan ikke, og blandede udgifter deles op i en privat og en erhvervsmæssig del. Typiske fradrag er varekøb og materialer, computer, telefon og internet, erhvervskørsel, rejser til kunder samt revisor, forsikringer og markedsføring.

Køb af driftsmiddel	Behandling i 2026
Under 36.000 kr.	Straksfradrag med det samme Ny
Over 36.000 kr.	Afskrives over flere år

Kører du erhvervsmæssigt i egen bil, kan du bruge Skatterådets satser til fradraget: 3,94 kr. pr. km for de første 20.000 km og 2,28 kr. pr. km derover. Det kræver et kørselsregnskab.

De tre skatteordninger for selvstændige

Du kan vælge mellem tre måder at beskatte virksomheden på. Valget afgør, hvordan renteudgifter og opsparing behandles.

De fleste starter på personskattereglerne, fordi de er enklest. Virksomhedsordningen er mere teknisk, men lader dig opspare overskud til en foreløbig skat på 22 % og trække alle renteudgifter fra i den personlige indkomst. Det er en fordel, hvis du har gæld i virksomheden eller store udsving i overskuddet fra år til år.

Enkeltmandsvirksomhed eller B-indkomst?

Har du kun små, sporadiske indtægter, kan du nøjes med at få dem udbetalt som B-indkomst uden at oprette en virksomhed. Du betaler stadig 8 % AM-bidrag og B-skat, men du slipper for moms og formelle regnskabskrav.

En egentlig enkeltmandsvirksomhed med CVR-nummer bliver relevant, når aktiviteten er systematisk. Det gælder for eksempel en håndværker som en elektriker med faste kunder, eller når omsætningen passerer momsgrænsen på 50.000 kr. Med CVR får du fuldt fradrag for driftsudgifter og adgang til virksomhedsordningen. Selve indkomstskatten beregnes ens i begge tilfælde, nemlig som personlig indkomst på dit CPR-nummer.